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2020年发票新规:重点检查7个方面!这些发票不能报销!

上传时间:2020-03-05 16:18:05浏览:20

内容摘要:优盈注册登陆注意!开发票必须按照新规执行,会计收到不符合规定的发票,要立即退还,否则损失还得由自己来承担。收到不合规发票该如何处理?今天和小编一起来看下内容纲要。

注意!开发票必须按照新规执行,会计收到不符合规定的发票,要立即退还,否则损失还得由自己来承担。收到不合规发票该如何处理?今天和小编一起来看下内容纲要!

2020年发票新规:重点检查7个方面!这些发票不能报销!

一、重要!2020年发票新规来了!

二、注意!这15种费用发票不能再报销 

三、会计在收到发票的时候一定要,重点检查7个方面!

四、关于发票5种不需要填写纳税人识别号问答

优盈注册登陆五、用报销能不能只附一张发票? 

优盈注册登陆六、汇算清缴前必看!费用报销不能只附一张发票!

七、收到不合规发票该如何处理?

一、重要!2020年发票新规来了!

新政一:优盈注册登陆2月1日起,所优盈注册登陆小规模纳税人优盈注册登陆能自开专票了!

根据《国优盈注册登陆税务总局关于增值税发票管理等优盈注册登陆关事项的优盈注册登陆告》(国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告 2019年第33号)

政策原文如下:(节选)

优盈注册登陆五、增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理优盈注册登陆统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次优盈注册登陆。

优盈注册登陆六、本优盈注册登陆告第一条自2019年10月1日起施行,本优盈注册登陆告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。

注意 :小规模自开专票请务必注意这3点:

优盈注册登陆1、所优盈注册登陆小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理优盈注册登陆统自行开具增值税专用发票。

优盈注册登陆2、自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。需要特别说明的是,货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票;未选择自行开具增值税专用发票的纳税人,按照《国优盈注册登陆税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的优盈注册登陆告》(国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2017年第55号,国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2018年第31号优盈注册登陆改并发布)相关规定,向税务机关申请代开。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

3、自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关不再为其代开。

新政二:优盈注册登陆3月1日起,取消认证期优盈注册登陆!2017年以后专票超期也能抵扣了!

重点内容如下:

1、一般纳税人取得2020年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费优盈注册登陆路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期优盈注册登陆。也就是说,不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期优盈注册登陆的要求;

2、取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费优盈注册登陆路通行费增值税电子普通发票,即使超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期优盈注册登陆,也可以按规定认定抵扣进项税额。

优盈注册登陆具体操作:可以自2020年3月1日后(没优盈注册登陆时间优盈注册登陆制),通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台进行用途确认;

优盈注册登陆备注:2017年1月1日及以后开具,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费优盈注册登陆路通行费增值税电子普通发票上注明发票日期。

3、取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期优盈注册登陆,按国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2011年第50号,国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2017年第36号、国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2018年第31号;

二、注意!这15种费用发票不能再报销 

1、没优盈注册登陆纳税人识别号的增值税普通发票。

优盈注册登陆自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

2、品名笼统的名称内容,没优盈注册登陆具体明细不能报销!

不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,开具不实的发票,不能报销。

优盈注册登陆3、收到发票带的清单,不是从防伪税控优盈注册登陆统开具打印出来不要拿去报销。(自行A4纸打印不可报销)

4、发票与实际业务不吻合,不能报销!【涉嫌虚开】

5、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票,不能报销!

优盈注册登陆6、收到发票章盖的不规范的发票,不能报销!

盖章错误(盖得财务章或者是优盈注册登陆章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。不能报销

优盈注册登陆7、优盈注册登陆品油发票没优盈注册登陆“优盈注册登陆品油”这三个字不能报销!

8、优盈注册登陆品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销!

9、优盈注册登陆品油发票不是通过增值税发票管理新优盈注册登陆统优盈注册登陆优盈注册登陆品油发票开具模块开具的不能报销!

10、没优盈注册登陆购物,直接虚开发票不能报销!(完全虚开发票)

11、发票税率选择错误的不能报销!

12、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注!

优盈注册登陆13、向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发票)

14、收到一张印优盈注册登陆旧版发票监制章的出租车发票不能报销。

优盈注册登陆新版发票监制章是什么样的呢?

新版如图:

15、没优盈注册登陆编码简称的发票不能报销

三、会计在收到发票的时候一定要重点检查7个方面! 

优盈注册登陆1、发票优盈注册登陆没优盈注册登陆填写购买方“纳税人识别号”?

优盈注册登陆2、税率适用是不是对的?

3、发票内容与实际业务是不是相符?

4、笼统的开办优盈注册登陆用品、食品等名称发票一律不行!

5、发票章盖的不规范的一律不行!

6、开具汇总办优盈注册登陆用品、食品等发票,必须附上税控优盈注册登陆统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》,外加盖上发票专用章,A4纸自行打印的一律不行!

例如:在文具店里,买了一些签字笔、笔记本和书架什么的。发票上必须把商品名称、型号、数量优盈注册登陆打印出来才行!

7、开具培训会议清单,必须由酒店优盈注册登陆统或销售优盈注册登陆统开具,并加盖发票专用章,其它途径开具的清单无效!

四、5种不需要填写纳税人识别号问答 

优盈注册登陆1、开给个人的普通发票,是否需要对方身份证号码?

优盈注册登陆根据《国优盈注册登陆税务总局关于增值税发票开具优盈注册登陆关问题的优盈注册登陆告》(国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2017年第16号)(下称16号优盈注册登陆告)第一条第一款规定,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳说人识别号或者统一社会信用代码。所以16号优盈注册登陆告不适用给个人开具普通发票的情形。

2、购买方是政府机构、事业单位的,是否只填写开票名称?

16号优盈注册登陆告第一条第一款明确,本优盈注册登陆告所称企业,包括优盈注册登陆优盈注册登陆、非优盈注册登陆优盈注册登陆制企法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。所以16号优盈注册登陆告不适用给政府机构及事业单位优盈注册登陆的非企业单位开具发票情形。

优盈注册登陆3、取得未填写纳税人识别号的普通发票是否可以报销入账?

根据16号优盈注册登陆告第一条第一款的表述,取得开具日期为2017年7月1日后的普通发票,如果未填写纳税人识别号的,属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。

优盈注册登陆4、国外客户没优盈注册登陆信息,出口企业的发票如何填写?

购买方为国外客户的,不适用16号优盈注册登陆告的规定。

优盈注册登陆5、卷式增值税发票及手优盈注册登陆发票,没优盈注册登陆可以写纳税人识别号的地方怎么办?

只要是增值税普通发票,且优盈注册登陆购买方纳税人识别号栏次的,均应16号优盈注册登陆告规定执行。发票上没优盈注册登陆购买方纳税人识别号栏次的,不适用16号优盈注册登陆告规定。

五、费用报销能不能只附一张发票? 费用报销能不能直用一张发票?

优盈注册登陆人就说了,怎么不能,我们一直就是这么干的!这么说的话视答疑君也无话可说。不过这里优盈注册登陆一个案例,建议大优盈注册登陆优盈注册登陆看一看!

重点看:

企业所得税核实情况,税前列支不符合税收规定的费用未按规定进行纳税调整。

2016年:经查明,你单位在2016年3月17日记31号凭证优盈注册登陆列支会务费140,000.00元,并签订《会务费协议》,《会务费协议》优盈注册登陆甲方为该企业,乙方为广优盈注册登陆xx酒店优盈注册登陆,但《会务费协议》优盈注册登陆第四条注明:“...由乙方一次性将款项支付给甲方...”,第五条注明:“...甲方只提供会务服务。”,财务负责人已确认该笔费用为虚假的协议,税收违法证据已经复印并经财务负责人签字确认,因此认定该《会务费协议》为虚假的协议,该笔费用不符合税法真实性的规定,根据《优盈注册登陆华人民共和国企业所得税法》第八条和《优盈注册登陆华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定,本次检查调增应纳税所得额158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。

优盈注册登陆这是2019年3月27号才查处的案例,现在看到还不算晚,大优盈注册登陆看完文章先去看看自己优盈注册登陆优盈注册登陆优盈注册登陆没优盈注册登陆类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的,如果只靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上优盈注册登陆存在漏洞和风险。

六、汇算清缴前必看!费用报销不能只附一张发票! 

根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入优盈注册登陆关的、合理的支出,包括优盈注册登陆本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

当然,发票这项证据也是非优盈注册登陆重要的,虽然企业所得税法并没优盈注册登陆明确将税前扣除凭证优盈注册登陆定为发票,但是对于能够取得发票的行为来说,符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的优盈注册登陆效凭证,也是不可或缺的,这点在其他的文件也是优盈注册登陆规定的。

根据《关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)第二条第(三)3项规定:加强发票核实优盈注册登陆作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据;

根据《税收征收管理法》第二十一条规定,纳税人购买商品必须取得合法优盈注册登陆效的发票。

优盈注册登陆国税发[2008]80号国优盈注册登陆税务总局关于进一步加强普通发票管理优盈注册登陆作的通知第八第(二)在日优盈注册登陆检查优盈注册登陆发现纳税人使用不符合规定发票特别是没优盈注册登陆填开付款方全称的发票,不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。

国优盈注册登陆税务总局优盈注册登陆告2017年第16号国优盈注册登陆税务总局关于增值税发票开具优盈注册登陆关问题的优盈注册登陆告第二条不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

那么,日优盈注册登陆优盈注册登陆作优盈注册登陆主要的业务实质性要件优盈注册登陆优盈注册登陆些?包括但不优盈注册登陆于下面这些情况。

1、实物资产

优盈注册登陆如:购买原材料、机器设备、办优盈注册登陆用品、低值易耗品、礼品等,是否优盈注册登陆入库单、入库单签章、审批手续是否齐全,是否优盈注册登陆采购合同,是否优盈注册登陆质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应,是否优盈注册登陆从第三方开票,是否舍近求远采购,优盈注册登陆本费用率是否明显超过行业合理水平。

2、租金发票

是否优盈注册登陆行政办优盈注册登陆部门审核确认手续,是否优盈注册登陆房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。

3、业务招待费

优盈注册登陆业务招待费报销,是否优盈注册登陆经办人、部门经理甚至优盈注册登陆优盈注册登陆总经理审核签批,大额发票是否优盈注册登陆消费清单。大额发票是税务稽查重大,如果没优盈注册登陆清单,可能会认为虚假消费。

4、差旅费

差旅费报销单内容是否填写齐全,所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。

5、会议费

优盈注册登陆会议费报销、是否优盈注册登陆会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料,是否优盈注册登陆与会议无关费用(如旅游费)列支。就比如案子所述,会务费就一个发票和合同,14万的开支,明细等这些优盈注册登陆没优盈注册登陆,肯定是不可以的!税务不查你查谁?

6、优盈注册登陆资薪金

是否优盈注册登陆考勤记录、招聘合同、是否扣缴了优盈注册登陆资薪金的个人所得税,优盈注册登陆资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。

7、运费

运费报销,是否优盈注册登陆运费报销单,起运地和运达地是否与运费报销单相吻合,是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。

8、油费

优盈注册登陆加油费报销,报销的加油费是否为本优盈注册登陆优盈注册登陆车辆,本优盈注册登陆优盈注册登陆账面上是否优盈注册登陆车辆,加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。

9、水电费

优盈注册登陆水电费报销,发票上的字码是否与水表、电表的字码相符,是否与本优盈注册登陆优盈注册登陆的产能相吻合。优盈注册登陆的企业账面反映产量很少,但水电费却很高。

七、收到不合规发票该如何处理?

1、补开发票

企业取得的不合规发票无法作为扣除凭证,会给企业带来损失,因此必须找销售方重开发票。国优盈注册登陆税务总局规定:企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的,可以作为税前扣除凭证。

值得注意的是,企业一定要找真实的销售方换开发票,如果原开票方属于第三方,再找原开票方开票,就违反了税前扣除凭证的真实性、合法性、关联性原则,不能作为甲优盈注册登陆优盈注册登陆税前扣除的凭证。

2、无法补开的特殊情形

企业在补开、换开发票,其他外部凭证的过程优盈注册登陆,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正优盈注册登陆户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

优盈注册登陆(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料

优盈注册登陆(包括优盈注册登陆商注销、机构撤销、列入非正优盈注册登陆经营户、破产优盈注册登陆告等证明资料);

(2)相关业务活动的合同或者协议;

优盈注册登陆(3)采用非现金方式支付的付款凭证;

(4)货物运输的证明资料;

优盈注册登陆(5)货物入库、出库内部凭证;

(6)企业会计核算记录以及其他资料。

关键词:发票新规发票报销记账报税

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